Das Praxiswerk im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich insbesondere an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberaterinnen und Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2024 hervor.

Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt:

• Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2024
• Gesetzesänderungen mit Blick auf die Einkommensteuer
• Änderungen der Erklärungsvordrucke
• Einkommensteuererklärung und Verfahrensrecht

• Blick in die Anlage »EÜR«
• Gewinnerzielungsabsicht bei Gewinneinkünften
• Photovoltaikanlagen - Update
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Betriebseinnahmen/-ausgaben - Update
• Betriebsübertragung, -aufgabe, -veräußerung und Anteilsveräußerung
• Nicht entnommene Gewinne (§ 34a EStG)
• Gewerbesteuer-Anrechnung (§ 35 EStG)
• Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

• Korrektur im Lohnsteuerabzugsverfahren erfassten Arbeitslohns
• Versorgungsbezüge
• Anwendung der Fünftelungsregelung
• Dienstwagen/Geschäftswagen
• Häusliches Arbeitszimmer/Häusliches Arbeiten
• Reisekosten
• Umzugskosten
• Entfernungspauschale
• Doppelte Haushaltsführung

• Allgemeines
• Besteuerung mit dem besonderen Steuersatz (Abgeltungsteuer) und Günstigerprüfung
• Ausnahmen von der Abgeltungsteuer (individuelle Besteuerung)
• Verluste
• Aktuelle Einzelfragen

• Aktuelles zur Einnahmeerfassung
• Aktuelle Abschreibungsfragen

• Rentenbesteuerung (Update)
• Verfassungswidrigkeit der Rentenbesteuerung
• Exkurs: Ermäßigte Besteuerung nach § 34 EStG
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken
• Einkünfte aus Leistungen iSd § 22 Nr 3 EStG

• Vorsorgeaufwendungen
• Kirchensteuer
• Realsplitting
• Versorgungsausgleich bei Ehescheidung/Aufhebung einer Lebenspartnerschaft (§§ 3, 10, 22 EStG)
• Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)
• Riester-Sparen
• Verlustabzug nach § 10d EStG

• Allgemeine außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG)
• Außergewöhnliche Belastungen in Sonderfällen (§ 33a EStG)
• Außergewöhnliche Belastungen in Sonderfällen (§ 33b EStG)

• Exkurs: Elterngeld nach dem Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG)
• Veranlagung
• Kindergeld/Kinderfreibeträge
• Berücksichtigung von Kindern mit einer Behinderung
• Kinder in Berufsausbildung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Kinderbetreuungskosten
• Ausbildungsfreibetrag

• § 35a EStG
• §§ 35a und 35c EStG - Photovoltaikanlagen auf dem Eigenheim
• § 35c EStG
• § 35b EStG - Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer