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Beschreibung
»The One- and Two-Stage Profit Determination Systems in Commercial and Tax Law. Effects of Off-Balance-Sheet Corrections in the Application of Income Tax Rules«
The thesis analyses the necessity of a second profit determination stage and thus off-balance sheet corrections in the determination of profit under income tax law. In particular, it is examined whether a systematic alternative concept in the form of a single-stage profit determination is possible and compatible with the applicable provisions of the Income Tax Act and whether it would prove to be a practical alternative to the applicable profit determination system.
The thesis analyses the necessity of a second profit determination stage and thus off-balance sheet corrections in the determination of profit under income tax law. In particular, it is examined whether a systematic alternative concept in the form of a single-stage profit determination is possible and compatible with the applicable provisions of the Income Tax Act and whether it would prove to be a practical alternative to the applicable profit determination system.
»The One- and Two-Stage Profit Determination Systems in Commercial and Tax Law. Effects of Off-Balance-Sheet Corrections in the Application of Income Tax Rules«
The thesis analyses the necessity of a second profit determination stage and thus off-balance sheet corrections in the determination of profit under income tax law. In particular, it is examined whether a systematic alternative concept in the form of a single-stage profit determination is possible and compatible with the applicable provisions of the Income Tax Act and whether it would prove to be a practical alternative to the applicable profit determination system.
The thesis analyses the necessity of a second profit determination stage and thus off-balance sheet corrections in the determination of profit under income tax law. In particular, it is examined whether a systematic alternative concept in the form of a single-stage profit determination is possible and compatible with the applicable provisions of the Income Tax Act and whether it would prove to be a practical alternative to the applicable profit determination system.
Über den Autor
Florian Niederberger completed his dual studies in 2007 at the University of Applied Sciences - Public Administration and Finance - Ludwigsburg as Diplom-Finanzwirt (FH). He then studied law at the Albert-Ludwigs-University in Freiburg/Br. until 2012, worked as an academic assistant at the Department of Business and Tax Law of Prof. Dr. Heribert M. Anzinger at the Institute of Accounting and Auditing at Ulm University and completed his legal clerkship. Since 2017 he has been employed by the fiscal administration of Baden-Württemberg.
Inhaltsverzeichnis
Einführung
Ausgangsbefund - Ziel und Gegenstand der Untersuchung - Gang der Untersuchung
1. Steuerrechtliche Praxis der zweistufigen Gewinnermittlung
Erste Gewinnermittlungsstufe: Gewinnermittlung mithilfe der Bilanz - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Korrektur um Entnahmen und Einlagen - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Sonstige Korrekturen - Zusammenhang zwischen zweiter Gewinnermittlungsstufe und Bilanzposten - Erfassung von Steuerforderungen, -verbindlichkeiten und -rückstellungen - Die Bedeutung der §§ 5b EStG, 60 EStDV für die Gewinnermittlung - Der Begriff der Steuerbilanz
2. Gegenmodell der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
Die Ableitung der handelsrechtlichen GoB aus den Vorschriften des Handelsbilanzrechts - Die Funktionen der Handelsbilanz - Die Buchführung als Grundlage der Handelsbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die Gewinnermittlung - Das System der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
3. Die Zulässigkeit einer einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG
Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB und steuerrechtliche Abweichungen - Die Buchführung als Grundlage der Steuerbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die einkommensteuerrechtliche Gewinnermittlung - Das mögliche System der einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG - Die Auslegung von § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG im Hinblick auf die Zulässigkeit einer einstufigen steuerrechtlichen Gewinnermittlung
4. Auswirkungen des Gewinnermittlungssystems bei der Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
Bilanzberichtigung und -änderung sowie Sicherung einer zutreffenden Totalgewinnermittlung durch den Grundsatz des Bilanzzusammenhangs - Doppelbesteuerung bei der Realisation stiller Reserven von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens, deren Wertminderung sich zumindest teilweise nicht gewinnmindernd ausgewirkt hat - An den Gewinn anknüpfende einkommensteuerrechtliche Vorschriften
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse der Untersuchung
Literatur- und Sachverzeichnis
Ausgangsbefund - Ziel und Gegenstand der Untersuchung - Gang der Untersuchung
1. Steuerrechtliche Praxis der zweistufigen Gewinnermittlung
Erste Gewinnermittlungsstufe: Gewinnermittlung mithilfe der Bilanz - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Korrektur um Entnahmen und Einlagen - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Sonstige Korrekturen - Zusammenhang zwischen zweiter Gewinnermittlungsstufe und Bilanzposten - Erfassung von Steuerforderungen, -verbindlichkeiten und -rückstellungen - Die Bedeutung der §§ 5b EStG, 60 EStDV für die Gewinnermittlung - Der Begriff der Steuerbilanz
2. Gegenmodell der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
Die Ableitung der handelsrechtlichen GoB aus den Vorschriften des Handelsbilanzrechts - Die Funktionen der Handelsbilanz - Die Buchführung als Grundlage der Handelsbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die Gewinnermittlung - Das System der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
3. Die Zulässigkeit einer einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG
Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB und steuerrechtliche Abweichungen - Die Buchführung als Grundlage der Steuerbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die einkommensteuerrechtliche Gewinnermittlung - Das mögliche System der einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG - Die Auslegung von § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG im Hinblick auf die Zulässigkeit einer einstufigen steuerrechtlichen Gewinnermittlung
4. Auswirkungen des Gewinnermittlungssystems bei der Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
Bilanzberichtigung und -änderung sowie Sicherung einer zutreffenden Totalgewinnermittlung durch den Grundsatz des Bilanzzusammenhangs - Doppelbesteuerung bei der Realisation stiller Reserven von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens, deren Wertminderung sich zumindest teilweise nicht gewinnmindernd ausgewirkt hat - An den Gewinn anknüpfende einkommensteuerrechtliche Vorschriften
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse der Untersuchung
Literatur- und Sachverzeichnis
Details
| Erscheinungsjahr: | 2019 |
|---|---|
| Fachbereich: | Strafrecht |
| Genre: | Recht, Sozialwissenschaften, Wirtschaft |
| Produktart: | Nachschlagewerke |
| Rubrik: | Recht & Wirtschaft |
| Medium: | Taschenbuch |
| Reihe: | EFS - Entrepreneurial and Financial Studies |
| Inhalt: |
575 S.
Tab. |
| ISBN-13: | 9783428157051 |
| ISBN-10: | 3428157052 |
| Sprache: | Deutsch |
| Herstellernummer: | 15705 |
| Einband: | Kartoniert / Broschiert |
| Autor: | Niederberger, Florian |
| Hersteller: | Duncker & Humblot GmbH |
| Abbildungen: | Mit Tabellen |
| Maße: | 246 x 159 x 3 mm |
| Von/Mit: | Florian Niederberger |
| Erscheinungsdatum: | 22.07.2019 |
| Gewicht: | 0,881 kg |
Über den Autor
Florian Niederberger completed his dual studies in 2007 at the University of Applied Sciences - Public Administration and Finance - Ludwigsburg as Diplom-Finanzwirt (FH). He then studied law at the Albert-Ludwigs-University in Freiburg/Br. until 2012, worked as an academic assistant at the Department of Business and Tax Law of Prof. Dr. Heribert M. Anzinger at the Institute of Accounting and Auditing at Ulm University and completed his legal clerkship. Since 2017 he has been employed by the fiscal administration of Baden-Württemberg.
Inhaltsverzeichnis
Einführung
Ausgangsbefund - Ziel und Gegenstand der Untersuchung - Gang der Untersuchung
1. Steuerrechtliche Praxis der zweistufigen Gewinnermittlung
Erste Gewinnermittlungsstufe: Gewinnermittlung mithilfe der Bilanz - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Korrektur um Entnahmen und Einlagen - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Sonstige Korrekturen - Zusammenhang zwischen zweiter Gewinnermittlungsstufe und Bilanzposten - Erfassung von Steuerforderungen, -verbindlichkeiten und -rückstellungen - Die Bedeutung der §§ 5b EStG, 60 EStDV für die Gewinnermittlung - Der Begriff der Steuerbilanz
2. Gegenmodell der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
Die Ableitung der handelsrechtlichen GoB aus den Vorschriften des Handelsbilanzrechts - Die Funktionen der Handelsbilanz - Die Buchführung als Grundlage der Handelsbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die Gewinnermittlung - Das System der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
3. Die Zulässigkeit einer einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG
Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB und steuerrechtliche Abweichungen - Die Buchführung als Grundlage der Steuerbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die einkommensteuerrechtliche Gewinnermittlung - Das mögliche System der einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG - Die Auslegung von § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG im Hinblick auf die Zulässigkeit einer einstufigen steuerrechtlichen Gewinnermittlung
4. Auswirkungen des Gewinnermittlungssystems bei der Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
Bilanzberichtigung und -änderung sowie Sicherung einer zutreffenden Totalgewinnermittlung durch den Grundsatz des Bilanzzusammenhangs - Doppelbesteuerung bei der Realisation stiller Reserven von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens, deren Wertminderung sich zumindest teilweise nicht gewinnmindernd ausgewirkt hat - An den Gewinn anknüpfende einkommensteuerrechtliche Vorschriften
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse der Untersuchung
Literatur- und Sachverzeichnis
Ausgangsbefund - Ziel und Gegenstand der Untersuchung - Gang der Untersuchung
1. Steuerrechtliche Praxis der zweistufigen Gewinnermittlung
Erste Gewinnermittlungsstufe: Gewinnermittlung mithilfe der Bilanz - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Korrektur um Entnahmen und Einlagen - Zweite Gewinnermittlungsstufe: Sonstige Korrekturen - Zusammenhang zwischen zweiter Gewinnermittlungsstufe und Bilanzposten - Erfassung von Steuerforderungen, -verbindlichkeiten und -rückstellungen - Die Bedeutung der §§ 5b EStG, 60 EStDV für die Gewinnermittlung - Der Begriff der Steuerbilanz
2. Gegenmodell der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
Die Ableitung der handelsrechtlichen GoB aus den Vorschriften des Handelsbilanzrechts - Die Funktionen der Handelsbilanz - Die Buchführung als Grundlage der Handelsbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die Gewinnermittlung - Das System der einstufigen Gewinnermittlung nach handelsrechtlichen GoB
3. Die Zulässigkeit einer einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG
Die Maßgeblichkeit der handelsrechtlichen GoB und steuerrechtliche Abweichungen - Die Buchführung als Grundlage der Steuerbilanz und der Einfluss des Buchführungssystems auf die einkommensteuerrechtliche Gewinnermittlung - Das mögliche System der einstufigen Gewinnermittlung nach §§ 4 Abs. 1 iVm 5 EStG - Die Auslegung von § 4 Abs. 1 Satz 1 EStG im Hinblick auf die Zulässigkeit einer einstufigen steuerrechtlichen Gewinnermittlung
4. Auswirkungen des Gewinnermittlungssystems bei der Anwendung einkommensteuerrechtlicher Vorschriften
Bilanzberichtigung und -änderung sowie Sicherung einer zutreffenden Totalgewinnermittlung durch den Grundsatz des Bilanzzusammenhangs - Doppelbesteuerung bei der Realisation stiller Reserven von Wirtschaftsgütern des Betriebsvermögens, deren Wertminderung sich zumindest teilweise nicht gewinnmindernd ausgewirkt hat - An den Gewinn anknüpfende einkommensteuerrechtliche Vorschriften
Zusammenfassung der wesentlichen Ergebnisse der Untersuchung
Literatur- und Sachverzeichnis
Details
| Erscheinungsjahr: | 2019 |
|---|---|
| Fachbereich: | Strafrecht |
| Genre: | Recht, Sozialwissenschaften, Wirtschaft |
| Produktart: | Nachschlagewerke |
| Rubrik: | Recht & Wirtschaft |
| Medium: | Taschenbuch |
| Reihe: | EFS - Entrepreneurial and Financial Studies |
| Inhalt: |
575 S.
Tab. |
| ISBN-13: | 9783428157051 |
| ISBN-10: | 3428157052 |
| Sprache: | Deutsch |
| Herstellernummer: | 15705 |
| Einband: | Kartoniert / Broschiert |
| Autor: | Niederberger, Florian |
| Hersteller: | Duncker & Humblot GmbH |
| Abbildungen: | Mit Tabellen |
| Maße: | 246 x 159 x 3 mm |
| Von/Mit: | Florian Niederberger |
| Erscheinungsdatum: | 22.07.2019 |
| Gewicht: | 0,881 kg |
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