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Beschreibung
Die Ware ist bei der zufriedenen Kundschaft eingetroffen, all Ihre Leistungen sind erbracht. Nur eines fehlt noch: Die Bezahlung. Denn vor der Einnahme steht die Rechnungsstellung.
Diese Aufgabe erscheint auf den ersten Blick banal, wirft bei genauerem Hinsehen aber oft Zweifelsfragen auf. Viele schieben daher die Rechnungsstellung vor sich her, insbesondere da nun die Einführung der E- Rechnung unmittelbar bevor steht. Die Umstellung auf elektronische Rechnungen erfordert zwar zunächst häufig eine Veränderung eingeführter Abläufe- bietet andererseits auch Chancen auf neue Strukturen, die von Routinetätigkeiten entlasten. Der aktualisierte Praxisratgeber dient Ihnen als umfassendes Nachschlagewerk zum Thema E-Rechnungen. Checklisten nennen alle Punkte, die bei der Einführung der E-Rechnung im Unternehmen beachtet werden müssen. Erstellen Sie Ihre neuen, individuellen E- Rechnungen mit Hilfe dieses Praxisratgebers.
Sie werden zudem auf alle Besonderheiten hingewiesen, die Sie bei einer Rechnungsstellung ins Ausland oder bei einer Teilrechnung wegen Mängelbeanstandung beachten müssen. Besonders wichtig für kleinere Unternehmen ist das Thema Umsatzsteuer, auf das ausführlich eingegangen wird. Die 3. Auflage widmet sich dem Thema E-Rechnungen ausführlich.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Diese Aufgabe erscheint auf den ersten Blick banal, wirft bei genauerem Hinsehen aber oft Zweifelsfragen auf. Viele schieben daher die Rechnungsstellung vor sich her, insbesondere da nun die Einführung der E- Rechnung unmittelbar bevor steht. Die Umstellung auf elektronische Rechnungen erfordert zwar zunächst häufig eine Veränderung eingeführter Abläufe- bietet andererseits auch Chancen auf neue Strukturen, die von Routinetätigkeiten entlasten. Der aktualisierte Praxisratgeber dient Ihnen als umfassendes Nachschlagewerk zum Thema E-Rechnungen. Checklisten nennen alle Punkte, die bei der Einführung der E-Rechnung im Unternehmen beachtet werden müssen. Erstellen Sie Ihre neuen, individuellen E- Rechnungen mit Hilfe dieses Praxisratgebers.
Sie werden zudem auf alle Besonderheiten hingewiesen, die Sie bei einer Rechnungsstellung ins Ausland oder bei einer Teilrechnung wegen Mängelbeanstandung beachten müssen. Besonders wichtig für kleinere Unternehmen ist das Thema Umsatzsteuer, auf das ausführlich eingegangen wird. Die 3. Auflage widmet sich dem Thema E-Rechnungen ausführlich.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Die Ware ist bei der zufriedenen Kundschaft eingetroffen, all Ihre Leistungen sind erbracht. Nur eines fehlt noch: Die Bezahlung. Denn vor der Einnahme steht die Rechnungsstellung.
Diese Aufgabe erscheint auf den ersten Blick banal, wirft bei genauerem Hinsehen aber oft Zweifelsfragen auf. Viele schieben daher die Rechnungsstellung vor sich her, insbesondere da nun die Einführung der E- Rechnung unmittelbar bevor steht. Die Umstellung auf elektronische Rechnungen erfordert zwar zunächst häufig eine Veränderung eingeführter Abläufe- bietet andererseits auch Chancen auf neue Strukturen, die von Routinetätigkeiten entlasten. Der aktualisierte Praxisratgeber dient Ihnen als umfassendes Nachschlagewerk zum Thema E-Rechnungen. Checklisten nennen alle Punkte, die bei der Einführung der E-Rechnung im Unternehmen beachtet werden müssen. Erstellen Sie Ihre neuen, individuellen E- Rechnungen mit Hilfe dieses Praxisratgebers.
Sie werden zudem auf alle Besonderheiten hingewiesen, die Sie bei einer Rechnungsstellung ins Ausland oder bei einer Teilrechnung wegen Mängelbeanstandung beachten müssen. Besonders wichtig für kleinere Unternehmen ist das Thema Umsatzsteuer, auf das ausführlich eingegangen wird. Die 3. Auflage widmet sich dem Thema E-Rechnungen ausführlich.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Diese Aufgabe erscheint auf den ersten Blick banal, wirft bei genauerem Hinsehen aber oft Zweifelsfragen auf. Viele schieben daher die Rechnungsstellung vor sich her, insbesondere da nun die Einführung der E- Rechnung unmittelbar bevor steht. Die Umstellung auf elektronische Rechnungen erfordert zwar zunächst häufig eine Veränderung eingeführter Abläufe- bietet andererseits auch Chancen auf neue Strukturen, die von Routinetätigkeiten entlasten. Der aktualisierte Praxisratgeber dient Ihnen als umfassendes Nachschlagewerk zum Thema E-Rechnungen. Checklisten nennen alle Punkte, die bei der Einführung der E-Rechnung im Unternehmen beachtet werden müssen. Erstellen Sie Ihre neuen, individuellen E- Rechnungen mit Hilfe dieses Praxisratgebers.
Sie werden zudem auf alle Besonderheiten hingewiesen, die Sie bei einer Rechnungsstellung ins Ausland oder bei einer Teilrechnung wegen Mängelbeanstandung beachten müssen. Besonders wichtig für kleinere Unternehmen ist das Thema Umsatzsteuer, auf das ausführlich eingegangen wird. Die 3. Auflage widmet sich dem Thema E-Rechnungen ausführlich.
Bei Detailfragen, auch zu den Einsatzmöglichkeiten der DATEV-Lösungen, unterstützt Sie Ihre Steuerberatungskanzlei.
Über den Autor
Ulrike Fuldner war langjährig Rechtsanwältin mit eigener Kanzlei in Aschaffenburg und ist Autorin zahlreicher Fachpublikationen.
Inhaltsverzeichnis
Der Inhalt im Überblick
1 Ausstellung von Rechnungen 11
1.1 Rechnung gem. §¿14 Abs.¿1 UStG 11
1.1.1 Begriff/Bedeutung 11
1.1.2 Form/Format: Einführung der Elektronischen Rechnung ab 01.01.2025 17
1.1.3 Einführung der Elektronischen Rechnung 21
1.1.3.1 Überblick 21
1.1.3.2 Informieren und planen 22
1.1.3.3 Rechnungsformate 23
1.1.3.4 E-Rechnungseingang implementieren 24
1.1.3.5 E-Rechnungsstellung implementieren 24
1.1.3.6 Dokumentieren und schulen 25
1.1.4 Echtheit der Herkunft/Unversehrtheit des Inhalts/Lesbarkeit 25
1.1.5 Funktion/Zweck der Rechnung 28
1.1.6 Aufbewahrungspflicht für Rechnung 30
1.2 Pflicht zur Ausstellung gem. §¿14 Abs.¿2 UStG 32
1.2.1 Steuerpflichtige Werklieferung/sonstige Leistung im Zusammenhang mit Grundstück (§¿14 Abs.¿2 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 32
1.2.2 Lieferung/sonstige Leistung gem. § 14 Abs. 2 S. 1 UStG 36
1.2.3 Abrechnung mit Gutschrift gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿5 UStG 39
1.2.4 Abrechnung durch Dritte gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿7 UStG 41
2 Rechnungsinhalte 42
2.1 Überblick über Inhalt nach §¿14 Abs.¿4 S.¿1 UStG 42
2.2 Name, Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿1 UStG) 43
2.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿2 UStG) 45
2.4 Ausstellungsdatum (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 47
2.5 Rechnungsnummer des Ausstellers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿4 UStG) 48
2.6 Menge/Art der Lieferung bzw. Umfang/Art der sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿5 UStG) 50
2.7 Zeitpunkt der Lieferung/sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿6 UStG) 55
2.7.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein 56
2.7.2 Angabe des Zeitpunkts bei Beförderung/Versendung des Liefergegenstands 57
2.7.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung bei Verschaffung der Verfügungsmacht 57
2.7.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung 59
2.7.5 Leistungsdatum bei Dauerschuldverhältnissen 60
2.8 Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt für Lieferung/sonstige Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿7 UStG) 61
2.9 Steuersatz/Steuerbetrag/Steuerbefreiung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿8 UStG) 62
2.10 Hinweis auf Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿9 UStG) 64
2.11 "Gutschrift" bei Ausstellung der Rechnung durch Leistungsempfänger (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿10 UStG) 65
3 Fehleranfällige Rechnungen 66
3.1 Anzahlung - Vorauszahlung 66
3.2 Abschlagszahlung und Schlussrechnung 71
3.3 Rechnung mit vorher vereinbartem Bonus/Skonto/Rabatt 73
3.4 Umkehr der Steuerschuldnerschaft - Rechnung 75
3.4.1 Bestimmte Bauleistungen (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿4 UStG) 75
3.4.2 Gebäudereinigung (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿8 UStG) 77
3.4.3 Irrtümliche Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 78
3.5 Gastronomie 79
3.5.1 Bewirtungsrechnung 79
3.5.2 Außer-Haus-Verkauf - Spar-Menü 81
3.6 Hotelrechnung 84
3.7 Rechnungen von Unternehmern bei Personenbeförderung 87
3.7.1 Taxifahrten 87
3.7.2 Beförderung von körperlich/geistig Behinderten mit umgerüstetem Fahrzeug 89
3.8 Rechnungen an andere Unternehmer innerhalb der EU 92
3.8.1 Innergemeinschaftliche Lieferung 92
3.8.2 Innergemeinschaftliche Dienstleistungen 95
3.9 Rechnungen an andere Unternehmer außerhalb der EU 98
3.9.1 Ausfuhrlieferung 98
3.9.2 Dienstleistung 99
4 Fehlerhafte Rechnungen 101
4.1 Überblick 101
4.2 Folgen beim Leistungsempfänger und Reaktion 101
4.3 Berichtigungsfähige Rechnungen (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 105
4.4 Durchführung der Rechnungsberichtigung (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 110
4.5 Folgen der Berichtigung nach §¿31 Abs.¿5 UStDV 113
4.6 Nicht berichtigungsfähige Rechnungen 114
4.7 Unrichtiger Steuerausweis 116
4.7.1 Voraussetzung/Folgen 116
4.7.2 Rechnungsberichtigung 119
4.8 Unberechtigter Steuerausweis 124
4.8.1 Voraussetzung/Folgen 124
4.8.2 Berichtigung - Voraussetzungen 126
5 Kleinunternehmer (§¿19 UStG) 129
5.1 Voraussetzungen (§¿19 Abs.¿1 UStG) 129
5.2 Option - Erklärung gegenüber dem Finanzamt 132
5.3 Folgen für die Rechnung 133
5.4 Fehlerhafter Ausweis der Umsatzsteuer - Folgen 135
6 Voraussetzung einer Kleinbetragsrechnung 136
6.1 Folgen für Ausstellung 136
6.2 Abgrenzung zu Kassenzettel und Quittung 139
7 Musterrechnungen und Musterschreiben 145
8 Fazit 154
1 Ausstellung von Rechnungen 11
1.1 Rechnung gem. §¿14 Abs.¿1 UStG 11
1.1.1 Begriff/Bedeutung 11
1.1.2 Form/Format: Einführung der Elektronischen Rechnung ab 01.01.2025 17
1.1.3 Einführung der Elektronischen Rechnung 21
1.1.3.1 Überblick 21
1.1.3.2 Informieren und planen 22
1.1.3.3 Rechnungsformate 23
1.1.3.4 E-Rechnungseingang implementieren 24
1.1.3.5 E-Rechnungsstellung implementieren 24
1.1.3.6 Dokumentieren und schulen 25
1.1.4 Echtheit der Herkunft/Unversehrtheit des Inhalts/Lesbarkeit 25
1.1.5 Funktion/Zweck der Rechnung 28
1.1.6 Aufbewahrungspflicht für Rechnung 30
1.2 Pflicht zur Ausstellung gem. §¿14 Abs.¿2 UStG 32
1.2.1 Steuerpflichtige Werklieferung/sonstige Leistung im Zusammenhang mit Grundstück (§¿14 Abs.¿2 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 32
1.2.2 Lieferung/sonstige Leistung gem. § 14 Abs. 2 S. 1 UStG 36
1.2.3 Abrechnung mit Gutschrift gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿5 UStG 39
1.2.4 Abrechnung durch Dritte gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿7 UStG 41
2 Rechnungsinhalte 42
2.1 Überblick über Inhalt nach §¿14 Abs.¿4 S.¿1 UStG 42
2.2 Name, Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿1 UStG) 43
2.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿2 UStG) 45
2.4 Ausstellungsdatum (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 47
2.5 Rechnungsnummer des Ausstellers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿4 UStG) 48
2.6 Menge/Art der Lieferung bzw. Umfang/Art der sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿5 UStG) 50
2.7 Zeitpunkt der Lieferung/sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿6 UStG) 55
2.7.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein 56
2.7.2 Angabe des Zeitpunkts bei Beförderung/Versendung des Liefergegenstands 57
2.7.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung bei Verschaffung der Verfügungsmacht 57
2.7.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung 59
2.7.5 Leistungsdatum bei Dauerschuldverhältnissen 60
2.8 Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt für Lieferung/sonstige Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿7 UStG) 61
2.9 Steuersatz/Steuerbetrag/Steuerbefreiung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿8 UStG) 62
2.10 Hinweis auf Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿9 UStG) 64
2.11 "Gutschrift" bei Ausstellung der Rechnung durch Leistungsempfänger (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿10 UStG) 65
3 Fehleranfällige Rechnungen 66
3.1 Anzahlung - Vorauszahlung 66
3.2 Abschlagszahlung und Schlussrechnung 71
3.3 Rechnung mit vorher vereinbartem Bonus/Skonto/Rabatt 73
3.4 Umkehr der Steuerschuldnerschaft - Rechnung 75
3.4.1 Bestimmte Bauleistungen (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿4 UStG) 75
3.4.2 Gebäudereinigung (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿8 UStG) 77
3.4.3 Irrtümliche Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 78
3.5 Gastronomie 79
3.5.1 Bewirtungsrechnung 79
3.5.2 Außer-Haus-Verkauf - Spar-Menü 81
3.6 Hotelrechnung 84
3.7 Rechnungen von Unternehmern bei Personenbeförderung 87
3.7.1 Taxifahrten 87
3.7.2 Beförderung von körperlich/geistig Behinderten mit umgerüstetem Fahrzeug 89
3.8 Rechnungen an andere Unternehmer innerhalb der EU 92
3.8.1 Innergemeinschaftliche Lieferung 92
3.8.2 Innergemeinschaftliche Dienstleistungen 95
3.9 Rechnungen an andere Unternehmer außerhalb der EU 98
3.9.1 Ausfuhrlieferung 98
3.9.2 Dienstleistung 99
4 Fehlerhafte Rechnungen 101
4.1 Überblick 101
4.2 Folgen beim Leistungsempfänger und Reaktion 101
4.3 Berichtigungsfähige Rechnungen (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 105
4.4 Durchführung der Rechnungsberichtigung (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 110
4.5 Folgen der Berichtigung nach §¿31 Abs.¿5 UStDV 113
4.6 Nicht berichtigungsfähige Rechnungen 114
4.7 Unrichtiger Steuerausweis 116
4.7.1 Voraussetzung/Folgen 116
4.7.2 Rechnungsberichtigung 119
4.8 Unberechtigter Steuerausweis 124
4.8.1 Voraussetzung/Folgen 124
4.8.2 Berichtigung - Voraussetzungen 126
5 Kleinunternehmer (§¿19 UStG) 129
5.1 Voraussetzungen (§¿19 Abs.¿1 UStG) 129
5.2 Option - Erklärung gegenüber dem Finanzamt 132
5.3 Folgen für die Rechnung 133
5.4 Fehlerhafter Ausweis der Umsatzsteuer - Folgen 135
6 Voraussetzung einer Kleinbetragsrechnung 136
6.1 Folgen für Ausstellung 136
6.2 Abgrenzung zu Kassenzettel und Quittung 139
7 Musterrechnungen und Musterschreiben 145
8 Fazit 154
Details
| Erscheinungsjahr: | 2024 |
|---|---|
| Fachbereich: | Rechtsratgeber |
| Genre: | Recht |
| Produktart: | Nachschlagewerke |
| Rubrik: | Recht & Wirtschaft |
| Medium: | Taschenbuch |
| ISBN-13: | 9783962761226 |
| ISBN-10: | 3962761225 |
| Sprache: | Deutsch |
| Ausstattung / Beilage: | Spiralbindung |
| Einband: | Kartoniert / Broschiert |
| Autor: | Fuldner, Ulrike |
| Auflage: | 3. Auflage |
| Hersteller: | DATEV eG |
| Maße: | 185 x 127 x 14 mm |
| Von/Mit: | Ulrike Fuldner |
| Erscheinungsdatum: | 10.2024 |
| Gewicht: | 0,202 kg |
Über den Autor
Ulrike Fuldner war langjährig Rechtsanwältin mit eigener Kanzlei in Aschaffenburg und ist Autorin zahlreicher Fachpublikationen.
Inhaltsverzeichnis
Der Inhalt im Überblick
1 Ausstellung von Rechnungen 11
1.1 Rechnung gem. §¿14 Abs.¿1 UStG 11
1.1.1 Begriff/Bedeutung 11
1.1.2 Form/Format: Einführung der Elektronischen Rechnung ab 01.01.2025 17
1.1.3 Einführung der Elektronischen Rechnung 21
1.1.3.1 Überblick 21
1.1.3.2 Informieren und planen 22
1.1.3.3 Rechnungsformate 23
1.1.3.4 E-Rechnungseingang implementieren 24
1.1.3.5 E-Rechnungsstellung implementieren 24
1.1.3.6 Dokumentieren und schulen 25
1.1.4 Echtheit der Herkunft/Unversehrtheit des Inhalts/Lesbarkeit 25
1.1.5 Funktion/Zweck der Rechnung 28
1.1.6 Aufbewahrungspflicht für Rechnung 30
1.2 Pflicht zur Ausstellung gem. §¿14 Abs.¿2 UStG 32
1.2.1 Steuerpflichtige Werklieferung/sonstige Leistung im Zusammenhang mit Grundstück (§¿14 Abs.¿2 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 32
1.2.2 Lieferung/sonstige Leistung gem. § 14 Abs. 2 S. 1 UStG 36
1.2.3 Abrechnung mit Gutschrift gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿5 UStG 39
1.2.4 Abrechnung durch Dritte gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿7 UStG 41
2 Rechnungsinhalte 42
2.1 Überblick über Inhalt nach §¿14 Abs.¿4 S.¿1 UStG 42
2.2 Name, Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿1 UStG) 43
2.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿2 UStG) 45
2.4 Ausstellungsdatum (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 47
2.5 Rechnungsnummer des Ausstellers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿4 UStG) 48
2.6 Menge/Art der Lieferung bzw. Umfang/Art der sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿5 UStG) 50
2.7 Zeitpunkt der Lieferung/sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿6 UStG) 55
2.7.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein 56
2.7.2 Angabe des Zeitpunkts bei Beförderung/Versendung des Liefergegenstands 57
2.7.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung bei Verschaffung der Verfügungsmacht 57
2.7.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung 59
2.7.5 Leistungsdatum bei Dauerschuldverhältnissen 60
2.8 Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt für Lieferung/sonstige Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿7 UStG) 61
2.9 Steuersatz/Steuerbetrag/Steuerbefreiung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿8 UStG) 62
2.10 Hinweis auf Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿9 UStG) 64
2.11 "Gutschrift" bei Ausstellung der Rechnung durch Leistungsempfänger (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿10 UStG) 65
3 Fehleranfällige Rechnungen 66
3.1 Anzahlung - Vorauszahlung 66
3.2 Abschlagszahlung und Schlussrechnung 71
3.3 Rechnung mit vorher vereinbartem Bonus/Skonto/Rabatt 73
3.4 Umkehr der Steuerschuldnerschaft - Rechnung 75
3.4.1 Bestimmte Bauleistungen (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿4 UStG) 75
3.4.2 Gebäudereinigung (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿8 UStG) 77
3.4.3 Irrtümliche Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 78
3.5 Gastronomie 79
3.5.1 Bewirtungsrechnung 79
3.5.2 Außer-Haus-Verkauf - Spar-Menü 81
3.6 Hotelrechnung 84
3.7 Rechnungen von Unternehmern bei Personenbeförderung 87
3.7.1 Taxifahrten 87
3.7.2 Beförderung von körperlich/geistig Behinderten mit umgerüstetem Fahrzeug 89
3.8 Rechnungen an andere Unternehmer innerhalb der EU 92
3.8.1 Innergemeinschaftliche Lieferung 92
3.8.2 Innergemeinschaftliche Dienstleistungen 95
3.9 Rechnungen an andere Unternehmer außerhalb der EU 98
3.9.1 Ausfuhrlieferung 98
3.9.2 Dienstleistung 99
4 Fehlerhafte Rechnungen 101
4.1 Überblick 101
4.2 Folgen beim Leistungsempfänger und Reaktion 101
4.3 Berichtigungsfähige Rechnungen (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 105
4.4 Durchführung der Rechnungsberichtigung (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 110
4.5 Folgen der Berichtigung nach §¿31 Abs.¿5 UStDV 113
4.6 Nicht berichtigungsfähige Rechnungen 114
4.7 Unrichtiger Steuerausweis 116
4.7.1 Voraussetzung/Folgen 116
4.7.2 Rechnungsberichtigung 119
4.8 Unberechtigter Steuerausweis 124
4.8.1 Voraussetzung/Folgen 124
4.8.2 Berichtigung - Voraussetzungen 126
5 Kleinunternehmer (§¿19 UStG) 129
5.1 Voraussetzungen (§¿19 Abs.¿1 UStG) 129
5.2 Option - Erklärung gegenüber dem Finanzamt 132
5.3 Folgen für die Rechnung 133
5.4 Fehlerhafter Ausweis der Umsatzsteuer - Folgen 135
6 Voraussetzung einer Kleinbetragsrechnung 136
6.1 Folgen für Ausstellung 136
6.2 Abgrenzung zu Kassenzettel und Quittung 139
7 Musterrechnungen und Musterschreiben 145
8 Fazit 154
1 Ausstellung von Rechnungen 11
1.1 Rechnung gem. §¿14 Abs.¿1 UStG 11
1.1.1 Begriff/Bedeutung 11
1.1.2 Form/Format: Einführung der Elektronischen Rechnung ab 01.01.2025 17
1.1.3 Einführung der Elektronischen Rechnung 21
1.1.3.1 Überblick 21
1.1.3.2 Informieren und planen 22
1.1.3.3 Rechnungsformate 23
1.1.3.4 E-Rechnungseingang implementieren 24
1.1.3.5 E-Rechnungsstellung implementieren 24
1.1.3.6 Dokumentieren und schulen 25
1.1.4 Echtheit der Herkunft/Unversehrtheit des Inhalts/Lesbarkeit 25
1.1.5 Funktion/Zweck der Rechnung 28
1.1.6 Aufbewahrungspflicht für Rechnung 30
1.2 Pflicht zur Ausstellung gem. §¿14 Abs.¿2 UStG 32
1.2.1 Steuerpflichtige Werklieferung/sonstige Leistung im Zusammenhang mit Grundstück (§¿14 Abs.¿2 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 32
1.2.2 Lieferung/sonstige Leistung gem. § 14 Abs. 2 S. 1 UStG 36
1.2.3 Abrechnung mit Gutschrift gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿5 UStG 39
1.2.4 Abrechnung durch Dritte gem. §¿14 Abs.¿2 S.¿7 UStG 41
2 Rechnungsinhalte 42
2.1 Überblick über Inhalt nach §¿14 Abs.¿4 S.¿1 UStG 42
2.2 Name, Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿1 UStG) 43
2.3 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿2 UStG) 45
2.4 Ausstellungsdatum (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿3 UStG) 47
2.5 Rechnungsnummer des Ausstellers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿4 UStG) 48
2.6 Menge/Art der Lieferung bzw. Umfang/Art der sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿5 UStG) 50
2.7 Zeitpunkt der Lieferung/sonstigen Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿6 UStG) 55
2.7.1 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung in einem Lieferschein 56
2.7.2 Angabe des Zeitpunkts bei Beförderung/Versendung des Liefergegenstands 57
2.7.3 Angabe des Zeitpunkts der Lieferung bei Verschaffung der Verfügungsmacht 57
2.7.4 Angabe des Zeitpunkts der sonstigen Leistung 59
2.7.5 Leistungsdatum bei Dauerschuldverhältnissen 60
2.8 Nach Steuersätzen aufgeschlüsseltes Entgelt für Lieferung/sonstige Leistung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿7 UStG) 61
2.9 Steuersatz/Steuerbetrag/Steuerbefreiung (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿8 UStG) 62
2.10 Hinweis auf Aufbewahrungspflicht des Leistungsempfängers (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿9 UStG) 64
2.11 "Gutschrift" bei Ausstellung der Rechnung durch Leistungsempfänger (§¿14 Abs.¿4 S.¿1 Nr.¿10 UStG) 65
3 Fehleranfällige Rechnungen 66
3.1 Anzahlung - Vorauszahlung 66
3.2 Abschlagszahlung und Schlussrechnung 71
3.3 Rechnung mit vorher vereinbartem Bonus/Skonto/Rabatt 73
3.4 Umkehr der Steuerschuldnerschaft - Rechnung 75
3.4.1 Bestimmte Bauleistungen (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿4 UStG) 75
3.4.2 Gebäudereinigung (§¿13b Abs.¿2 Nr.¿8 UStG) 77
3.4.3 Irrtümliche Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens 78
3.5 Gastronomie 79
3.5.1 Bewirtungsrechnung 79
3.5.2 Außer-Haus-Verkauf - Spar-Menü 81
3.6 Hotelrechnung 84
3.7 Rechnungen von Unternehmern bei Personenbeförderung 87
3.7.1 Taxifahrten 87
3.7.2 Beförderung von körperlich/geistig Behinderten mit umgerüstetem Fahrzeug 89
3.8 Rechnungen an andere Unternehmer innerhalb der EU 92
3.8.1 Innergemeinschaftliche Lieferung 92
3.8.2 Innergemeinschaftliche Dienstleistungen 95
3.9 Rechnungen an andere Unternehmer außerhalb der EU 98
3.9.1 Ausfuhrlieferung 98
3.9.2 Dienstleistung 99
4 Fehlerhafte Rechnungen 101
4.1 Überblick 101
4.2 Folgen beim Leistungsempfänger und Reaktion 101
4.3 Berichtigungsfähige Rechnungen (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 105
4.4 Durchführung der Rechnungsberichtigung (§¿31 Abs.¿5 UStDV) 110
4.5 Folgen der Berichtigung nach §¿31 Abs.¿5 UStDV 113
4.6 Nicht berichtigungsfähige Rechnungen 114
4.7 Unrichtiger Steuerausweis 116
4.7.1 Voraussetzung/Folgen 116
4.7.2 Rechnungsberichtigung 119
4.8 Unberechtigter Steuerausweis 124
4.8.1 Voraussetzung/Folgen 124
4.8.2 Berichtigung - Voraussetzungen 126
5 Kleinunternehmer (§¿19 UStG) 129
5.1 Voraussetzungen (§¿19 Abs.¿1 UStG) 129
5.2 Option - Erklärung gegenüber dem Finanzamt 132
5.3 Folgen für die Rechnung 133
5.4 Fehlerhafter Ausweis der Umsatzsteuer - Folgen 135
6 Voraussetzung einer Kleinbetragsrechnung 136
6.1 Folgen für Ausstellung 136
6.2 Abgrenzung zu Kassenzettel und Quittung 139
7 Musterrechnungen und Musterschreiben 145
8 Fazit 154
Details
| Erscheinungsjahr: | 2024 |
|---|---|
| Fachbereich: | Rechtsratgeber |
| Genre: | Recht |
| Produktart: | Nachschlagewerke |
| Rubrik: | Recht & Wirtschaft |
| Medium: | Taschenbuch |
| ISBN-13: | 9783962761226 |
| ISBN-10: | 3962761225 |
| Sprache: | Deutsch |
| Ausstattung / Beilage: | Spiralbindung |
| Einband: | Kartoniert / Broschiert |
| Autor: | Fuldner, Ulrike |
| Auflage: | 3. Auflage |
| Hersteller: | DATEV eG |
| Maße: | 185 x 127 x 14 mm |
| Von/Mit: | Ulrike Fuldner |
| Erscheinungsdatum: | 10.2024 |
| Gewicht: | 0,202 kg |
Warnhinweis
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